Учет кассовых операций

1. Регулирование кассовых операций
2. Бухгалтерский учет операций по передвижению наличных денежных средств в кассе

Регулирование кассовых операций

Регламент и координацию проведения всех кассовых операций благодаря наличным денежным средствам в России производит Центробанк России. Все оплаты наличностью в компаниях производятся через ее кассу. Прежде всего, к данным операциям возможно отнести:

• Выдачу наличной зарплаты;
• Выдачу наличных денежных средств подотчетным лицам;
• Осуществление расчетных платежей с поставщиками компании;
• Прием наличности со счетов банков;
• Внесение наличных денег на счета банков и прочее.

Выполнение кассовой дисциплины производится со следованием Указаний Центробанка Российской Федерации. Все положения кассовой дисциплины приведены в Указании ЦБ России от 07.10.2013 года №3073-У, а также в Указании ЦБ России от 11.03.2014 года №3210-У.

Государственный комитет Российской Федерации по статистике в Постановлении №88 от 18 августа 1998 года произвел описания однородного оформления передвижение кассовой документации, использование и оформление которой считается обязательным.

В отношении обязанности ведения документации, установленной Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике в своем Постановлении от 25 декабря 1998 года №132, Министерство финансов Российской Федерации указало, что с введением онлайн-касс это необязательно (Письмо Министерства финансов России от 16.09.2016 года №03-01-15/54413).

В 2023 году осуществление оформления кассовых операций производится следующей документацией:

1. Приходный кассовый ордер (ПКО). Его заполнение осуществляется при любом поступлении денежных средств в кассу.
2. Расходный кассовый ордер (РКО). Его заполнение осуществляется при любой выдаче денежных средств из кассы.
3. Кассовая книга. В кассовую книгу осуществляется внесение информации по всем ПКО и РКО.
4. Книга учета. Ее заполнение осуществляется лишь в ситуации, когда в компании работает более одного кассира.
5. Платежно-расчетная ведомость и платежная ведомость. Оформление данных ведомостей осуществляется при выдаче зарплаты, стипендий и прочих выплат сотрудникам компании.

Любые передвижения наличных денежных средств по кассе производится оформлением приходного и расходного кассового ордера. Данные документы в обязательном порядке подписываются как кассиром компании, так и в бухгалтерии.

Не нашли то, что искали?

Попробуйте обратиться за помощью к преподавателям

Тип работы Выберите тип работыКонтрольнаяРешение задачКурсоваяРефератОнлайн-помощьТест дистанционноДипломЛабораторнаяЧертежОтчет по практикеЭссеОтветы на билетыПрезентацияПеревод с ин. языкаДокладСтатьяСочинениеМагистерская диссертацияКандидатская диссертацияБизнес-планПодбор литературыШпаргалкаПоиск информацииРецензияДругое

Предмет

E-mail

Узнать стоимость

это быстро и бесплатно

Кассовая книга заполняется на основании сведений, которые указываются в приходных и расходных ордерах. По окончанию рабочего дня кассир обязан осуществить сверку информации по кассовой книге с информацией ПКО и РКО, а также произвести вывод остаточной суммы наличных денежных средств в кассе на окончание рабочей смены.

Вся наличность, находящаяся в кассовом подразделении компании сверх определенного ограничения, обязана перечисляться на банковский счет предприятия. Расчет определенного лимита остатка денежных средств по кассе указан в приложении к Указанию Центробанка Российской Федерации от 11.03.2014 года №3210-У.

При выдаче зарплаты и денег в подотчет сотрудникам компании, обязательным считается оформление записи в платежно-расчетную ведомость. Информация, внесенная в платежно-расчетную ведомость, обязана отвечать информации кассовой книги и кассовым ордерам.

Бухгалтерский учет операций по передвижению наличных денежных средств в кассе

Минфин России выпустил указ от 31 октября 2000 года, №94н, которым установлен план счетов бухучета хозяйственно-финансовой деятельности компании, а также инструкция по его использованию.

Для отображения кассовых операций в плане счетов бухучета предвиден счет 50 «Касса». К данному счету устанавливаются следующие субсчета:

• 50/1 «Касса компании». Данный субсчет отображает перемещение наличных денег по кассе организации.
• 50/2 «Операционная касса». Данный субсчет применяется для того, чтобы учитывать движение денежных средств в билетных кассах, кассах вокзалов, а также в отделениях связи и так далее.
• 50/3 «Денежные документы». Данный субсчет используется для того, чтобы учитывать оплаченные различные талоны (на питание, горюче-смазочные материалы, путевки для сотрудников, конверты, различные марки и тому подобное). Особенным свойством данных документов считается их денежная оценка.

По дебету счета 50 определяются суммы наличных денежных средств, которые зачислены в кассу компании.

Чтобы получить в кассу с банковского счета наличные денежные средства необходимо осуществить бухгалтерскую запись: дебет счета 50, кредит счета 51.

Возвращение денежных средств в кассу предприятия, которые были выданы подотчет, осуществляется составление следующей бухгалтерской проводки: дебет счета 50, кредит счета 71.

Зачисленная оплата от заказчика компании за покупку определенной продукции или за предоставленные услуги оформляется следующей бухгалтерской проводкой: дебет счета 50, кредит счета 62.

По кредиту счета 50 отмечаются денежные средства, которые отданы из кассы компании.

Выплата из кассы зарплаты сотрудникам компании осуществляется с отображением следующей бухгалтерской проводкой: дебет счета 70, кредит счета 50.

Выдача наличных денежных средств подотчет осуществляется с помощью следующей бухгалтерской проводкой: дебет счета 71, кредит счета 50.

Поступление наличности на расчетный банковский счет осуществляется с помощью оформления следующей бухгалтерской проводкой: дебет счета 51, кредит счета 50.

Сложно разобраться самому?

Попробуйте обратиться за помощью к преподавателям

Тип задания Выберите тип заданияКонтрольнаяРешение задачКурсоваяРефератОнлайн-помощьТест дистанционноДипломЛабораторнаяЧертежОтчет по практикеЭссеОтветы на билетыПрезентацияПеревод с ин. языкаДокладСтатьяСочинениеМагистерская диссертацияКандидатская диссертацияБизнес-планПодбор литературыШпаргалкаПоиск информацииРецензияДругое

Предмет

E-mail

Узнать стоимость

это быстро и бесплатно

Осуществление расчетов с поставщиками и снабженцами компании за товар, материалы либо предоставленные услуги наличными денежными средствами осуществляется с помощью оформления следующей бухгалтерской проводкой: дебет счета 60, кредит счета 50.

Любое предприятия, применяющее наличность в кассе для производства собственного функционирования, должно:

1. Осуществить правильное обеспечение отображения в структуре бухучета операций по передвижению наличных денежных средств в кассе.
2. В обязательном порядке, неукоснительно, следовать правилам и положениям законодательных актов России, а также придерживаться кассовой дисциплины.
3. Придерживаться соблюдения достоверности и правильности проведения кассовой документации, не допуская различных ошибок и помарок.

Таким образом, на предприятие могут налагаться различные штрафные санкции в зависимости от тяжести правонарушений, за каждую конкретную ситуацию, связанную с правонарушениями кассовой дисциплины.