Права, обязанности и ответственность аудиторов

1. Права и обязанности аудиторов и аудиторских фирм
2. Ответственность аудиторов и аудиторских компаний

Аудит является неоднозначным понятием. В общем понятии, аудит является отраслью экономики, а также учебной дисциплиной, которая изучается в высших учебных заведениях. В определенном контексте, согласно законам Российской Федерации под аудитом воспринимается лишь деятельность по осуществлению аудиторских проверок отчетов и сведений учета на предприятии, в том числе, отражения по итогам проверки подтвержденной неподконтрольной позиции аудитора об истинности и подлинности данной отчетности в виде письменного аудиторского отчета.

Права и обязанности аудиторов и аудиторских фирм

Аудиторские услуги являются деятельностью по осуществлению аудита и оказанию сопровождающих аудит услуг, производимыми аудиторскими компаниями, а также частными аудиторами. Аудиторские услуги выполняются соответственно стандартным условиям данной деятельности, в том числе, прочим требованиям, которые определены Центробанком Российской Федерации, самоуправляемым объединением аудиторов исходя из настоящего Федерального закона.

Под стандартными условиями аудиторской деятельности для настоящего Федерального закона воспринимаются международные аудиторские стандарты, одобренные Международной федерацией бухгалтеров и общепризнанные в регламенте, определенном Правительством России.

Типы аудиторских услуг, включая номенклатуру сопровождающих аудит услуг, определяются федеральным органом исполнительной власти, который выполняет деятельность по разработке политики государства, а также нормативно-правовому урегулированию в области аудиторской деятельности.

К деятельности аудиторов не причисляются проверки, производимые с учетом требований и регламента, отличающимися от требований и регламента, которые определены стандартными условиями аудиторской деятельности.

Аудиторы и аудиторские компании не имеют права:

• Производить иную коммерческую деятельность, кроме аудиторской, а также взаимосвязанной с ней работой.
• Предоставлять сведения сторонним лицам, которые были собраны в ходе осуществления аудиторской проверки.
• Производить аудиторскую проверку в компаниях, где есть родственные связи.
• В процессе аудита аудиторы обладают правом:
• Устанавливать, в каком виде, и с использованием каких методик будет производиться аудит компании.
• Производить аудиторскую проверку документов анализируемого предприятия целиком и полностью, связанную с финансово-хозяйственной деятельностью аудируемого лица, а также реальное наличие всего имущества, учтенного в присутствующих документах.
• По запросу в печатном виде получать сведения, которые требуются для осуществления аудиторской проверки, от посторонних лиц.
• В случае потребности осуществлять запрос дополнительных сведений, в том числе пояснений появляющихся у проверяющего аудитора вопросов.
• В случае потребности осуществлять привлечение на основе договорных отношений экспертов, которые являются высококвалифицированными в сфере бухгалтерского учета, оценки деятельности субъектов хозяйствования и так далее.
• Отказаться от осуществления аудита либо от отображения собственного мнения об истинности бухгалтерских отчетов в аудиторском выводе в ситуациях, если отсутствует предоставление требуемых документов. А также, при установлении в процессе проверки обстоятельств, демонстрирующих или могущих продемонстрировать значительное воздействие на решение аудиторской компании либо частного аудитора об уровне истинности финансового отчета компании, в которой осуществляется аудит.

Аудиторы и аудиторские компании, производящие данную деятельность, должны:

• Следовать соблюдению требований законов Российской Федерации, а также Федерального закона «Об аудиторской деятельности».
• По запросу предприятия, где производится аудиторская проверка, давать сведения, которые относятся к ее осуществлению.
• Производить составление и передачу выводов аудиторов проверяемой компании, в термины, которые отражены в договорных отношениях.
• Гарантировать сохранность документации, взятой аудиторской компанией для производства аудита, а также не осуществлять распространение сведений об их содержании посторонним людям.
• Компания, осуществляющая аудиторскую проверку, должна произвести страхование ответственности за неисполнение и нарушение подписанных договорных обязательств на проведение аудиторской проверки.

Не нашли то, что искали?

Попробуйте обратиться за помощью к преподавателям

Тип работы Выберите тип работыКонтрольнаяРешение задачКурсоваяРефератОнлайн-помощьТест дистанционноДипломЛабораторнаяЧертежОтчет по практикеЭссеОтветы на билетыПрезентацияПеревод с ин. языкаДокладСтатьяСочинениеМагистерская диссертацияКандидатская диссертацияБизнес-планПодбор литературыШпаргалкаПоиск информацииРецензияДругое

Предмет

E-mail

Узнать стоимость

это быстро и бесплатно

Ответственность аудиторов и аудиторских компаний

Аудитор отвечает за гарантирование рациональной определенности и надежности в том, что бухгалтерская отчетность целиком не имеет значительных фальсификаций, как в результате нечестной деятельности, так и на почве ошибочного выполнения собственных обязанностей. При осуществлении аудиторской проверки бухгалтерской отчетности специалист компании использует существующую законодательную и нормативную базу.

Исходя из неотделимых ограничений аудиторской деятельности, присутствует неминуемый риск того, что определенные значительные перекосы бухгалтерской отчетности не получится найти, даже если аудиторская проверка как надо организована и осуществлена соответственно Международным стандартным условиям аудиторской деятельности.

Аудиторская компания несет полную ответственность за предоставление результатов аудиторского вывода, письменных сведений аудитора руководителям проверяемого предприятия по итогам осуществления аудита, включительно, за определение содержания, терминов и масштаба аудиторских процедур.

Ответственность аудиторской компании бывает трех типов:

• Гражданско-правовая ответственность;
• Административная ответственность;
• Уголовная ответственность.

Ключевые пункты гражданско-правовой ответственности установлены Гражданским кодексом РФ, нормативным актом, регулирующим общественные взаимоотношения, а именно, в статье №15. Данный тип ответственности предусматривает компенсацию принесенных потерь:

• В виде потерянных финансовых доходов.
• В виде убытков, которые понесла компания при осуществлении аудита, на судебные затраты. А именно, те затраты, которые взаимосвязаны с возвратом нарушенного права.
• При отступлении от обязательств, зафиксированных в договоре на осуществление аудиторской проверки.

Административная ответственность аудиторских компаний, а также их сотрудников, определяется Кодексом об административных правовых нарушениях Российской Федерации, являющимся кодифицированным нормативным актом, регулирующим общественные взаимоотношения, в том числе, Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 30 декабря 2008 №307-ФЗ (редакция от 16 апреля 2022 года). Административная ответственность состоит из использования таких типов санкций:

• За отступление от договорных условий, а также лицензии на проведение аудита, назначаются денежные штрафные санкции.
• За проведение аудиторской деятельности без использования лицензии назначаются денежные штрафные санкции.

В ситуации, если нарушения будут часто повторяться либо будут очень серьезные ошибки, тогда аудиторская компания, включая специалистов, проводивших проверку, могут лишиться лицензии и аттестата квалификации.

Уголовная ответственность аудиторских компаний, в том числе, их сотрудников, устанавливается Уголовным кодексом РФ, который является основным первоисточником уголовного права и только одним нормативным актом, определяющим незаконность и наказание деяний на территории России. Непосредственно данная уголовная ответственность устанавливается статьей 202: «Злоупотребление полномочиями частными нотариусами и аудиторами».

Сложно разобраться самому?

Попробуйте обратиться за помощью к преподавателям

Тип задания Выберите тип заданияКонтрольнаяРешение задачКурсоваяРефератОнлайн-помощьТест дистанционноДипломЛабораторнаяЧертежОтчет по практикеЭссеОтветы на билетыПрезентацияПеревод с ин. языкаДокладСтатьяСочинениеМагистерская диссертацияКандидатская диссертацияБизнес-планПодбор литературыШпаргалкаПоиск информацииРецензияДругое

Предмет

E-mail

Узнать стоимость

это быстро и бесплатно

Уголовная ответственность аудиторских компаний назначается исключительно судом, в соответствии с тяжестью содеянного. При разбирательстве в суде спорных ситуаций по содержанию и качественности аудиторских выводов, экспертные заключения имеют право предоставлять исключительно специалисты, которые обладают квалификационными сертификатами аудитора.

Уголовная ответственность аудиторских компаний включает следующие санкции:

• В форме денежных штрафных санкций в размере от 100 до 500 тысяч рублей.
• В размере зарплаты либо прочего дохода осужденного за определенный промежуток времени.
• В форме лишения свободы до 3 лет с лишением права занимать некоторые должности либо осуществлять аудиторскую деятельность.

В статье 202 УК РФ указываются также иные санкции, которые зависят от тяжести содеянного и нанесенного вреда. Наказание может назначить исключительно суд, после проведения следствия и судебного разбирательства.