Теория Лаффера, структура кривой Лаффера и ее сущность

1. Суть теории Лаффера
2. Проблематика теории Лаффера

В честь знаменитого экономиста А. Лаффера, который и является изобретателем графического изображения, где отображается зависимость налоговых платежей в бюджет и изменением ставки налога, названа кривая Лаффера. Как на самом деле выглядит кривая Лаффера можно рассмотреть на рисунке 1.

Увеличение ставки налога показано на оси Т, которая повышается до конкретного момента и влияет на сумму поступлений в бюджет – ось Д. Кроме этого налоговые доходы увеличиваются медленным темпом.

Предприниматели хозяйственной сферы деятельности заинтересованы в легальном совершении своего бизнеса и получении прибыли, но общий объем производства уменьшается медленнее, нежели растет налоговая ставка. Вместе с тем и уменьшается база налогообложения, которая изображена в виде оси В. В общем доходы бюджета постепенно возрастают. 

Чтобы достичь стабильной налоговой ставки (Т) предприниматели должны отдавать больше половины своей прибыли на уплату налогов, тем самым чистого дохода от деятельности практически не остается. После этого экономическая активность постепенно снижается, но увеличивается возможность от уклонения уплаты обязательных налогов. Таким образом, начнет развиваться теневая экономика, которая негативно отразится на массу налоговых поступлений в бюджет государства.

Суть теории Лаффера

На кривой Лаффера показана взаимосвязь налоговой ставки и количества налоговых поступлений в бюджет государства.

Но сущность изображения может быть выражена иначе:

• уменьшение налоговой ставки может повлиять на производственную деятельность;
• снижение ставки на налог приведет к сокращению налоговых поступлений на временной основе;

Кривая Лаффера показывает эффект снижения обязательного налогообложения. При его уменьшении могут увеличиться денежные накопления, а впоследствии этого возрастут инвестиционные расходы на занятость населения и развитие экономики. Таким образом, увеличиваются объемы производства, и растет прибыль производителей. Но эффективность такого процесса может быть только после того, как снизятся ставки налога на доход корпораций. 

Не нашли то, что искали?

Попробуйте обратиться за помощью к преподавателям

Тип работы Выберите тип работыКонтрольнаяРешение задачКурсоваяРефератОнлайн-помощьТест дистанционноДипломЛабораторнаяЧертежОтчет по практикеЭссеОтветы на билетыПрезентацияПеревод с ин. языкаДокладСтатьяСочинениеМагистерская диссертацияКандидатская диссертацияБизнес-планПодбор литературыШпаргалкаПоиск информацииРецензияДругое

Предмет

E-mail

Узнать стоимость

это быстро и бесплатно

На самом деле, каждая группа экономических субъектов, которая занимается предпринимательской деятельностью, по-разному реагирует на снижение налоговых ставок. В основном активная реакция проявляется в таких слоях населения как: менеджеры крупных компаний, учредители и владельцы предприятий, работники высокой квалификации.

Экономическая политика США послужила примером такой налоговой политики. В 1981 году налоговая политика президента Рейгана положительно повлияла на экономику страны, но вместе с тем привела к задолженности государства. 

Но в практике существуют и эффективный опыт использования теории Лаффера. Во времена Первой мировой войны, США нуждалось в финансовых ресурсах, и сумма была на то время большой, поэтому государство внесло изменения в налоговую политику и увеличило налоговую ставку. До 1918 года ставка налога увеличилась до 77%, но спустя несколько лет президент Кальвин Кулидж постепенно начал уменьшать налоги и впоследствии этого ставка налога составляла 25%. Благодаря снижению ставки налога, экономика стабилизировалась, поскольку объемы производства за последние 4 года практически удвоились. Но такая ситуация стала причиной увеличения уровня безработицы.

Если говорить об увеличении ставки налога, то следует отметить, что плательщики налогов могут уплачивать налоги в пределах до 50% и не более от своей прибыли. Из-за этого предпринимательская инициатива прекращается и сопровождается снижением производительности. Из-за этого начинаются создаваться группы плательщиков налогов, которые занимаются поиском любых способов, уклонится от обязательной уплаты налогов. 

Основная задача со стороны государства – это установление оптимальной ставки налога на основе экономических показателей и аргументов, которая не позволит подавлять экономическую активность плательщиков налогов и обеспечить нужный уровень поступлений налоговых платежей в бюджет государства.
Также следует отметить, что А. Лаффера пытался самостоятельно вывести приемлемую ставку налога, которая бы позволила увеличить деловую активность. Но его попытки потерпели неудачу, поскольку не имел математических доказательств. 

Проблематика теории Лаффера

Большинство европейских государств, утверждая налоговую политику, акцентирует внимание на ставки налога, поскольку именно налоги являются основным инструментов, который может регулировать налоговую деятельность. Но, исходя из практики многих государств известно, что уменьшение ставки налога ведет в основном к обогащению и так состоятельных граждан за счет бюджета государства, но никак не влияет на инвестиционный процесс. Не аргументированное уменьшение ставки налога закончится наоборот снижением поступлений налоговых обязательств в бюджет государства. 

Сложно разобраться самому?

Попробуйте обратиться за помощью к преподавателям

Тип задания Выберите тип заданияКонтрольнаяРешение задачКурсоваяРефератОнлайн-помощьТест дистанционноДипломЛабораторнаяЧертежОтчет по практикеЭссеОтветы на билетыПрезентацияПеревод с ин. языкаДокладСтатьяСочинениеМагистерская диссертацияКандидатская диссертацияБизнес-планПодбор литературыШпаргалкаПоиск информацииРецензияДругое

Предмет

E-mail

Узнать стоимость

это быстро и бесплатно

Налоги – это единственный фактор, который может влиять на налоговую нагрузку. Поэтому стоит сказать, что конкретно налоговая нагрузка может повлиять на субъекты хозяйственной деятельности нельзя, поскольку влияние только одного фактора не может оказать эффекта. Тем более, что ставка налога в налоговой системе не является единой.

Если анализировать фактор налоговой нагрузки, то в любом случае должна быть учтена структура поступления налоговых платежей от физических и юридических лиц отдельно. Бывали и такие ситуации, когда часть налогов в валовом внутреннем продукте, в общем, не считался доказательством налоговой нагрузки на систему экономики. В основном это показывало о количестве населения и размер налоговых обязательств при поступлении в бюджет государства. С другой стороны, при малой части налога в валовом внутреннем продукте, налоги в основном собирались с юридических лиц, поэтому влияние на экономику налоговой нагрузки было куда выше.