Банковский мемориальный ордер

1. Банковский мемориальный ордер: понятие и назначение
2. Реквизиты мемориального ордера
3. Порядок составления банковского мемориального ордера

Банковский мемориальный ордер: понятие и назначение

Порядок применения банковского мемориального ордера регламентируется Указанием Центрального Банка России от 29.12.2008 №2161-У.

При наличии в первичном учетном документе полей (реквизитов) для отражения данных о бухгалтерской проводке составление мемориального ордера не требуется. Формирование бухгалтерской записи в этом случае осуществляется в специально отведенных для этого реквизитах документа.

Реквизиты мемориального ордера

Банковский мемориальный ордер состоит из таких реквизитов:

• Код формы документа – реквизит, предусмотренный в ОКУД.
• Наименование документа.
• Номер мемориального ордера – реквизит, который заполняется цифровыми значениями в соответствии с номером, который присваивается кредитной организации самостоятельно.
• Дата – реквизиты, заполняемые цифровыми значениями в форме дд.мм.гггг.
• Составитель – реквизит, предусматривающий указание фирменного наименования кредитной организации.
• Наименование счета – реквизит, в котором содержится информация о счете в соответствии с Книгой регистрации открытых счетов по дебету (при сложной проводке наименования счетов указываются в отдельных полях).
• Дебет счета – реквизит, в котором содержится код дебетуемого счета.
• Сумма – реквизит, который заполняется цифровыми и тестовыми значениями.
• Наименование счета – реквизит, содержащий информацию о счете в соответствии с Книгой регистрации открытых счетов по кредиту (при сложной поводке наименования счетов указываются в отдельных полях).
• Кредит счета – реквизит с кодом кредитуемого счета.
• Шифр документа – реквизит с условным обозначением документа «09».
• Свободные поля – реквизиты, предназначенные для отражения информации на усмотрение кредитной организации.
• Содержание операции – реквизит, который характеризует в краткой форме суть совершенной хозяйственной операции с указанием номера и даты первичного документа, в отношении которого формируется мемориальный ордер.
• Подписи – реквизит, в котором содержатся подписи лиц, ответственных за составление ордера и его проверку.
• Приложение – реквизит, в котором указана информация о количестве приложенных к мемориальному ордеру документов.

Порядок составления банковского мемориального ордера

Банковский мемориальный ордер – вид управленческой документации, которая составляется по форме ОКУД 0401108 и в обязательном порядке содержит в себе реквизиты первичного документа, для проведения которого он составляется.

При наличии первичных документов, в отношении которых составляется банковский мемориальный ордер, в бумажном варианте, эти документы подлежат приложению к мемориальному ордеру, о чем в нем делается запись с указанием наименования документов, их номера и даты, количества документов и листов приложений.

В процессе оформления первичных документов в электронном виде в банковском мемориальном ордере указывают те же реквизиты, что и для бумажных первичных документов, но они дополнены реквизитами электронной формы документа, которые позволяют осуществить их однозначную идентификацию.

Сложно разобраться самому?

Попробуйте обратиться за помощью к преподавателям

Тип задания Выберите тип заданияКонтрольнаяРешение задачКурсоваяРефератОнлайн-помощьТест дистанционноДипломЛабораторнаяОнлайн-репетиторЧертежОтчет по практикеЭссеОтветы на билетыПрезентацияПеревод с ин. языкаДокладСтатьяСочинениеМагистерская диссертацияКандидатская диссертацияБизнес-планПодбор литературыШпаргалкаПоиск информацииРецензияДругое

Предмет

E-mail

Узнать стоимость

это быстро и бесплатно

В процессе составления на основе первичного учетного документа нескольких банковских мемориальных ордеров, первичный документ становится приложением только к одному из них, в остальных банковских мемориальных ордерах указывают номер того ордера, к которому прилагается документ.

Отсутствие первичного документа, который является основанием для заполнения мемориального ордера, возможно в таких случаях:

• При составлении мемориального ордера для формирования бухгалтерских записей, которые необходимы для отражения переноса остатков одного лицевого счета на другой парный ему лицевой счет.
• Для исправления ошибок в бухгалтерских записях, то есть формирования исправительного мемориального ордера.

В процессе формирования сложной бухгалтерской записи, где один счет по дебету корреспондирует с несколькими счетами по кредиту и наоборот, в мемориальном ордере реквизиты подобных счетов отражают отдельными строками на соответствующих полях.

В случае наличия расчетного документа, одна из сторон которого (плательщик или получатель средств) выступает кредитная организация (в данном случае реквизит «Счет№» оставляют незаполненным), по указанному расчетному документу формируется мемориальный ордер, в котором указываются сведения о:

• Лицевом счете, который соответствует назначению платежа.
• Счетах, корреспондирующих с указанным в расчетном документе счете.

Расчетный документ, в отношении которого составляется мемориальный ордер, прилагается к последнему.

Не нашли то, что искали?

Попробуйте обратиться за помощью к преподавателям

Тип работы Выберите тип работыКонтрольнаяРешение задачКурсоваяРефератОнлайн-помощьТест дистанционноДипломЛабораторнаяОнлайн-репетиторЧертежОтчет по практикеЭссеОтветы на билетыПрезентацияПеревод с ин. языкаДокладСтатьяСочинениеМагистерская диссертацияКандидатская диссертацияБизнес-планПодбор литературыШпаргалкаПоиск информацииРецензияДругое

Предмет

E-mail

Узнать стоимость

это быстро и бесплатно

Банковский мемориальный ордер может составляться в нескольких формах: бумажная и электронная. Формирование мемориального ордера осуществляется за счет программы при обработке учетно-операционной информации.

Формирование электронной формы банковского мемориального ордера возможно в отношении первичных документов, которые оформлены на бумажных носителях. Банковский мемориальный ордер в электронной форме может формироваться на основании первичной учетной документации, оформленной на бумажном носителе.

Свободные поля мемориального ордера заполняются в соответствии с положениями учетной политики кредитной организации.

В случае указания содержания операций можно использовать системные буквенные ли цифровые коды при наличии утверждения таких кодов в учетной политике кредитной организации.