Первичный учет кассовых операций

1. Стандартные требования к порядку первичного учета кассовых операций
2. Приходные кассовые ордера (ПКО)
3. Расходные кассовые ордера (РКО)
4. Журнал регистрации ордеров ПКО и РКО
5. Кассовая книга

Стандартные требования к порядку первичного учета кассовых операций

Сохранность и осуществление операций с физическим и юридическими лицами по приему и выдаче наличности являются основным предназначением кассы предприятия. Благодаря нормам финансового права осуществляется регулирование кассовых операций. Кассовые операции считаются объектом контроля и учета. Для данного учета сбереглись условия по приведению к единообразной форме первичных учетных документов, однако относительно большого количества некоторых коммерческих операций с 01.01.13 г. данные требования ликвидированы.

К единообразным видам первичных учетных документов по операциям, осуществляемых в кассах предприятия, можно причислить:

• Приходный кассовый ордер.
• Расходный кассовый ордер.
• Кассовую книгу.
• Регистрационный журнал приходных и расходных кассовых ордеров.
• Книгу учета полученных и отданных кассиром наличных денег.

Заполнение первичных кассовых документов осуществляет ручкой либо посредством компьютерного оборудования.

В регистрационном журнале осуществляется учет расходных и приходных кассовых ордеров.

Приходные кассовые ордера (ПКО)

ПКО является первичной документацией, в соответствии с которой производится прием наличных денег в кассу компании. Этот тип первичной документации обладает единообразной формой №KO-1, которая установлена согласно Указанию Центробанка Российской Федерации от 11 марта 2014 года № 3210-У. Данная форма ПКО применяется для официального подтверждения результата поступления наличных денег в кассу предприятия.

Форма ПКО складывается из двух частей: непосредственно ордер, а также квитанция. Непосредственно ордер ПКО остается для использования на предприятии, и осуществляется его прикрепление в роли подтверждающей документации к отчетности кассира. Квитанция ПКО выдается человеку, который осуществил внесение денег в кассу предприятия для того, чтобы можно было подтвердить этот факт внесения денег.

Не нашли то, что искали?

Попробуйте обратиться за помощью к преподавателям

Тип работы Выберите тип работыКонтрольнаяРешение задачКурсоваяРефератОнлайн-помощьТест дистанционноДипломЛабораторнаяОнлайн-репетиторЧертежОтчет по практикеЭссеОтветы на билетыПрезентацияПеревод с ин. языкаДокладСтатьяСочинениеМагистерская диссертацияКандидатская диссертацияБизнес-планПодбор литературыШпаргалкаПоиск информацииРецензияДругое

Предмет

E-mail

Узнать стоимость

это быстро и бесплатно

В ПКО, а также в квитанциях производится дублирование такой информации:

• Поля номера и даты ПКО.
• Поле «Принято от». От кого осуществлено принятие денег в кассу предприятия. К примеру, от Сидорова Александра Ивановича.
• Поле «Основание». На основании чего произведен прием денежных средств. К примеру, возврат частично неизрасходованных подотчетных денежных средств.
• Поле «Сумма». Сумму денежных средств необходимо вносить как в числовом виде, так и прописывать прописью для избегания ошибок при конфликтных ситуациях. Обязательно указание валюты, в которой принимаются денежные средства.
• Поле «в том числе». Это реквизит, который предназначается для отображения суммы НДС по осуществляемой операции. К примеру, если в кассу предприятия вносится выручка от реализации определенной продукции. В ситуации, если операция не облагается налогом на добавленную стоимость, делается запись «без НДС».
• Поле «Приложение». Данное поле содержит перечень прилагаемой документации к ПКО с указанием их реквизитов (к примеру, доверенность).

Лишь относительно ПКО обозначается также корреспонденция счетов по хозяйственной операции, например:

Дебет счета 50 – кредит счета 71 – внесение неизрасходованных подотчетных денежных средств в кассу предприятия.

Расходные кассовые ордера (РКО)

Расходный кассовый ордер является первичной документацией, которая фиксирует выплаты, осуществленные из кассы предприятия. Этот тип первичной документации обладает единообразной формой №KO-2, которая установлена согласно Указанию Центробанка Российской Федерации от 11 марта 2014 года № 3210-У. Данная форма РКО применяется для официального подтверждения результата выдачи наличных денег из кассы предприятия.

РКО содержится много информации, из которой обязательной является такая:

• Поле «Организация». Название предприятия, которое оформило расходный кассовый ордер.
• Поле «Номер документа».
• Поле «Дата». Дата создания документа.
• Поле «Выдать». В данное поле требуется внести лицо, которое получает деньги из кассы предприятия. К примеру, Сидорову Александру Ивановичу.
• Поле «Основание». Данное поле отображает суть хозяйственной операции. К примеру, под отчетность на служебные издержки.
• Поле «Сумма». В этом поле указывается сумма, как в числовом, так и текстовом значении. Обязательно указание валюты, в которой выдаются денежные средства.
• Поле «Приложение». Данное поле содержит перечень прилагаемой документации к РКО с указанием их реквизитов (к примеру, доверенность).

Требуется, чтобы РКО подписывал непосредственно кассир предприятия, а также главный бухгалтер и руководитель компании. Разрешается отсутствие автографа директора компании в той ситуации, когда к РКО прикреплен документ, который содержит разрешение о выдаче денежных средств за подписью директора или уполномоченного лица, к примеру, заявление о выдаче едино разовой финансовой помощи.

Сложно разобраться самому?

Попробуйте обратиться за помощью к преподавателям

Тип задания Выберите тип заданияКонтрольнаяРешение задачКурсоваяРефератОнлайн-помощьТест дистанционноДипломЛабораторнаяОнлайн-репетиторЧертежОтчет по практикеЭссеОтветы на билетыПрезентацияПеревод с ин. языкаДокладСтатьяСочинениеМагистерская диссертацияКандидатская диссертацияБизнес-планПодбор литературыШпаргалкаПоиск информацииРецензияДругое

Предмет

E-mail

Узнать стоимость

это быстро и бесплатно

Помимо всех выше перечисленных полей, очень важным считается поле «Получил». В данном поле лицо, которое получает деньги, обязано прописью написать сумму получаемых денег, поставить дату получения, а также подтвердить все это собственной подписью.

В том числе, в РКО требуется вписывать паспортные данные личности, которая получает деньги из кассы предприятия.

Журнал регистрации ордеров ПКО и РКО

ПКО и РКО обладают сквозной нумерацией по каждому типу в течение текущего года. Для назначения данных номеров и контролирования кассовых документов ПКО и РКО учитываются сотрудниками бухгалтерии в журнале по единообразной форме КО-3. Учет кассовых ордеров осуществляется до поступления данных ордеров в кассу предприятия.

В журнале отмечаются такие поля кассовых ордеров, как «Номер», «Дата», «Сумма». В том числе в журнале присутствует поле «Примечание».

Кассовая книга

Практически кассовая книга является регистром учета приходных и расходных операций, но она плотно взаимосвязана с ведением первичной кассовой отчетности, поскольку осуществляет дублирование данных ПКО и РКО.

Ведение кассовой книги осуществляется на основании единообразной формой №KO-4, которая установлена согласно Указанию Центробанка Российской Федерации от 11 марта 2014 года № 3210-У. Заполняется кассовая книга исключительно в те дни, когда производится выдача либо прием денег в кассу.

Если кассовая книга ведется вручную, тогда всем ее страницам присваивается номер, осуществляется прошивание книги и опечатывание с отметкой о количестве листов в данной книге. Все листы данной книги включают две идентичные части, и заполняются посредством копирки. Одна из частей листа, как правило, отрывается и представляется в бухгалтерию. К данному листу прикладываются все ордера (ПКО и РКО).

Если кассовая книга ведется с помощью компьютерной техники, листы которые заполнены, подлежат распечатыванию в 2 экземплярах. Один экземпляр считается отчетом сотрудника кассы, подписывается им и отправляется в бухгалтерию. По результатам отчетного года, производится нумерация всех страниц кассовой книги и их прошивание, и указывается общее число страниц.