Структура налогов - 📙 Налоги
Всё сдал! - помощь студентам онлайн Всё сдал! - помощь студентам онлайн

Учебные материалы
для студентов и школьников

Структура налогов

  1. Понятие налога, его основные признаки
  2. Структура налога и его основные элементы

Понятие налога, его основные признаки

Определение 1
Налоговые платежи – это получение государством средств в обязательном порядке с установленных законом категорий граждан и юридических лиц, для поддержки и развития системы обеспечения функций государства, его подразделений на высшем и низовом уровне, включая местные органы власти.

Налоговые обязательства отличаются от других перечислений средств и ресурсных выплат такими характерными свойствами:

  • налоги платят не в добровольном, а обязательном порядке, они не возвращаются плательщику;
  • получение налоговых средств производится деньгами;
  • налоги не носят направленно-целевой характер, они используются путем публичного обнародования направлений их применения и распределения.

Структура налога и его основные элементы

Поэлементный разбор показывает составляющие налогов, их структуру. Такой поэлементный анализ показывает наличие нескольких групп.

banner

Не нашли то, что искали?

Попробуйте обратиться за помощью к преподавателям

это быстро и бесплатно

Группа, которую можно назвать первой и основной – базис налога. Основные элементы налоговой системы прямо указаны как обязательные составляющие в законе – едином для исполнения всеми, высшем законодательном акте:

  • Налогоплательщики – самая важная часть налоговой системы. Плательщиком налоговых отчислений может выступать как гражданин, который по законодательству ведет налоговый учет и отчисляет налоговые суммы, так и компания – юридическое лицо. Те плательщики, которые находятся внутри страны – плательщики-резиденты. Те, кто за пределами государства или находятся на территории непостоянно, или не имеют обозначенного законом права на такое пребывание постоянно – плательщики-нерезиденты.
  • Объект налогообложения. Обстоятельства, имеющие денежную, количественную и физическую характеристику. Наличие таких обстоятельств и вызывает обязанность уплаты налоговых отчислений.
  • Налоговая база. Характеристика объекта налогообложения через денежное, физическое и количественное выражение такого объекта. Уровень налога, его размер (ставка) тесно связана с существующей базой.
  • Налоговая ставка. Показатель, который дает оценку в денежном эквиваленте количеству необходимых к оплате средств на один объект фискализации.
  • Налоговый период. Временной промежуток – календарный год, текущий месяц или квартал – по завершению которого следует провести расчет налога. При этом учитывают базу налогообложения, от которой зависит окончательная сумма выплат.
  • Порядок исчисления налоговых платежей. Алгоритм, поэтапный способ формирования, расчета и получения финального результата налоговых отчислений. Обычно такой порядок определяется с учетом особенностей его начислений в текущем временном промежутке, базы налогообложения, ставки налога, возможных льгот.
  • Порядок уплаты налога. Алгоритм, объясняющий поэтапные действия плательщика, направленные на выполнение процесса передачи отчислений налоговому органу.
  • Сроки уплаты налога. Фиксированная или установленная в периоде дата, когда должен полностью завершиться алгоритм передачи средств по налоговым обязательствам.
banner

Сложно разобраться самому?

Попробуйте обратиться за помощью к преподавателям

это быстро и бесплатно

Второй сегмент элементов налогов – необязательные или факультативные составляющие. К таким компонентам налогов относят на сегодня те, которые могут использоваться, а могут и не применяться. Перечень факультативных элементов ограничен законодательством в виде льготных преференций.

Замечание 1
Льготы, как факультативный элемент налогов, можно описать как возможность не оплачивать деньгами определенные обязательства или оплачивать их в сокращенном объеме.

Третья составляющая налогов – дополнительные элементы. Они не включены в законодательные нормы, но необходимы для точного и качественного определения налоговых отчислений. В эту группу компонентов налога относят:

  • Предмет налога. События, явления, происходящие в материальном мире, которые указывают на объект уплаты налогов.
  • Единица налога. Единица для исчисления в количественном выражении базы для расчета налогов.
  • Масштаб налога. Объем, физическое свойство объекта налога.
  • Источник налога. Ресурс, который передает средства для реализации схемы налоговых выплат.
  • Получатель налога. Бюджеты и фонды, действующие за пределами основных фондов на общегосударственном, региональном, муниципальном уровне и использующие ассигнования, сформированные из налогов.

Не нашли нужную информацию?

Закажите подходящий материал на нашем сервисе. Разместите задание – система его автоматически разошлет в течение 59 секунд. Выберите подходящего эксперта, и он избавит вас от хлопот с учёбой.

Гарантия низких цен

Все работы выполняются без посредников, поэтому цены вас приятно удивят.

Доработки и консультации включены в стоимость

В рамках задания они бесплатны и выполняются в оговоренные сроки.

Вернем деньги за невыполненное задание

Если эксперт не справился – гарантируем 100% возврат средств.

Тех.поддержка 7 дней в неделю

Наши менеджеры работают в выходные и праздники, чтобы оперативно отвечать на ваши вопросы.

Тысячи проверенных экспертов

Мы отбираем только надёжных исполнителей – профессионалов в своей области. Все они имеют высшее образование с оценками в дипломе «хорошо» и «отлично».

1 000 +
Новых заказов каждый день
computer

Гарантия возврата денег

Эксперт получил деньги, а работу не выполнил?
Только не у нас!

guarantees

Безопасная сделка

Деньги хранятся на вашем балансе во время работы над заданием и гарантийного срока

guarantees_shield

Гарантия возврата денег

В случае, если что-то пойдет не так, мы гарантируем возврат полной уплаченой суммы

Отзывы студентов о нашей работе
851 091 оценка star star star star star
среднее 4.9 из 5
РОАТ МИИТ
Очень оперативно решены все задачи! Замечаний от преподавателя не было! Все задачи расписа...
star star star star star
УрФУ
Все четко Настолько справедливый человек Буду еще заказывать топ просто Быстро и качест...
star star star star star
Сибирский государственный университет
Работа выполнена раньше срока, все супер, обращаюсь к автору не в первый раз, всегда выруч...
star star star star star
Вы студент и хотите заказать работу, прямо сейчас без наценки и посредников?
Закажи индивидуальную работу за 1 минуту!

«Всё сдал!» — безопасный онлайн-сервис с проверенными экспертами

Используя «Всё сдал!», вы принимаете пользовательское соглашение
и политику обработки персональных данных
Сайт работает по московскому времени:

Вход
Регистрация или
Не нашли, что искали?

Заполните форму и узнайте цену на индивидуальную работу!

Файлы (при наличии)

    это быстро и бесплатно